Vous avez sans doute déjà entendu dire : « je suis dans la tranche à 30 % ». Derrière cette phrase se cache la tranche marginale d'imposition, ou TMI. C'est le chiffre le plus utile pour comprendre votre impôt sur le revenu, et aussi celui qui est le plus souvent mal compris.
Ce que la TMI est, et ce qu'elle n'est pas
L'impôt sur le revenu est progressif : votre revenu est découpé en tranches, et chaque tranche est taxée à son propre taux. Pour les revenus de 2025, imposés en 2026, le barème par part est le suivant :
- jusqu'à 11 600 € : 0 %
- de 11 600 € à 29 579 € : 11 %
- de 29 579 € à 84 577 € : 30 %
- de 84 577 € à 181 917 € : 41 %
- au-delà de 181 917 € : 45 %
Votre TMI, c'est le taux de la dernière tranche dans laquelle tombe votre revenu. Elle ne s'applique pas à tout votre revenu, seulement à la partie qui dépasse le seuil de cette tranche.
C'est l'erreur la plus répandue : passer dans la tranche à 30 % ne veut pas dire que tout votre revenu est taxé à 30 %.
Un exemple chiffré
Prenons une personne seule, sans enfant, avec 40 000 € de revenu net imposable (1 part fiscale).
- Les 11 600 premiers euros ne sont pas imposés.
- De 11 600 € à 29 579 €, soit 17 979 €, l'impôt est de 11 % : environ 1 978 €.
- De 29 579 € à 40 000 €, soit 10 421 €, l'impôt est de 30 % : environ 3 126 €.
L'impôt total est d'environ 5 104 €. Sa TMI est de 30 %, mais rapporté à son revenu imposable, son impôt ne représente que 12,8 % : c'est son taux moyen.
Pourquoi la TMI est le chiffre à connaître
La TMI indique ce que vous coûte, ou vous rapporte, un euro de plus ou de moins dans votre revenu imposable.
Dans notre exemple, si le revenu imposable augmente de 1 000 €, l'impôt augmente d'environ 300 €. À l'inverse, un montant que vous pouvez déduire de votre revenu imposable vous fait économiser à hauteur de votre TMI : 1 000 € déduits, c'est environ 300 € d'impôt en moins pour cette personne.
C'est pour cela que la TMI sert de repère pour mesurer l'intérêt réel d'une déduction fiscale : plus elle est élevée, plus une même déduction a d'effet.
Et avec une famille ?
Le barème s'applique par part fiscale. Un couple marié ou pacsé dispose de 2 parts, et chaque enfant ajoute en général une demi-part (une part entière à partir du troisième). Le revenu du foyer est divisé par le nombre de parts, le barème est appliqué, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts : c'est le quotient familial.
L'avantage apporté par les enfants est toutefois plafonné : au-delà d'un certain montant par demi-part, il ne réduit plus l'impôt. Une décote peut aussi alléger l'impôt des foyers faiblement imposés. Ces mécanismes expliquent pourquoi deux foyers aux revenus proches peuvent payer des montants assez différents.
Calculer la vôtre
Notre simulateur d'impôt sur le revenu calcule en quelques questions votre TMI, votre taux moyen et une estimation de votre impôt, en tenant compte de votre situation familiale.
Cet article a une vocation pédagogique et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les montants cités sont des exemples calculés sur le barème en vigueur pour l'imposition 2026. Pour une analyse de votre situation, un échange avec un conseiller reste nécessaire.